2.13 Налоги

Налоги, их функции

Роль налогов велика. От того, насколько исправно они уплачиваются, зависит благосостояние всего общества – уровень образования, медицинского обслуживания, пенсионного обеспечения и т.д.

Рассмотрим функции налогов:

• Фискальная функция – самая главная функции, которая заключается во взимании налогов и наполнении госбюджета. В России налоги составляют 85% госбюджета. Выплата налогов является конституционной обязанностью граждан РФ, обеспечивается специальными органами налогового контроля. Для тех, кто уклоняется от выплаты налогов применяются санкции.    
• Распределительная (социальная) функция – налоги, поступившие в госбюджет, перераспределяются в сферу социального обслуживания (выплата пенсий, стипендий, зарплат госслужащих); на создание и развитие общественных благ (образования, здравоохранения, охрану окружающей среды); в развитие науки; на оборону страны и т.д.  
• Регулирующая функция – налоги путем повышения/понижения стимулируют одни виды экономической активности и дестимулируют другие. Например, с целью развития малого бизнеса   в отрасли сельского хозяйства государство предоставляет налоговые льготы для предпринимателей. И напротив, для владельцев казино установлена 90% - ная налоговая ставка, на продажу спиртных и табачных изделий устанавливаются акцизы.

В зависимости от ставки различают три системы налогообложения:

• Пропорциональная – ставка не зависит от размера дохода и устанавливается в виде процента (например, в РФ подоходный налог равен 13% и независим от размера зарплаты).
• Прогрессивная – ставка налога увеличивается с увеличением дохода, однако устанавливается определенный предел, превышение которого и ведет к повышению ставки. Допустим, до 100 т.р. ставка налога 13%, от 100 т.р. до 150 т.р. – 15 %, от 150 т.р. до 200 т.р. – 17% и т.д.
• Регрессивная – ставка налога уменьшается с увеличением дохода, но после определенного предела, как и в случае с прогрессивной системой. Устанавливается очень редко. В РФ, например, по данной системе рассчитывается фонд оплаты труда, для того, чтобы вывести зарплату из «тени». Также к регрессивному налогу относятся НДС, акцизы, которые входят в цену товара и ложатся бременем на ту долю покупателей, чей доход меньше. 

Виды налогов

Разберем структуру налога на конкретном примере:

Иванов работает менеджером и имеет в собственности земельный участок в 2 га. Иванов – субъект налога. Земельный участок – объекты налога. Зарплата менеджера – источник уплаты налога. 2 га земли – единица налогообложения.

• Преподаватель обществознания и права с 2006 года
• Автор Школы обществознания - полюбившего в России уникального курса подготовки к ЕГЭ на 90+ баллов
• Почётный работник сферы образования Российской Федерации